Dziś jest , imieniny obchodzą:

Podatek dochodowy za granicą

Nie istnieją ogólnounijne przepisy, które regulowałyby sposób opodatkowania dochodu obywateli UE, którzy mieszkają, pracują lub przebywają poza swoim krajem pochodzenia.

Zazwyczaj kraj rezydencji podatkowej może opodatkować całość Twoich dochodów uzyskanych w dowolnym kraju. Dotyczy to wynagrodzenia, emerytury, świadczeń, dochodów z nieruchomości lub z innych źródeł oraz zysków kapitałowych ze sprzedaży mienia we wszystkich krajach. Poza tym każdy kraj inaczej definiuje zamieszkanie do celów podatkowych, czyli tzw. rezydencję podatkową.
Zazwyczaj zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego w kraju, w którym spędzasz co najmniej 6 miesięcy w roku.
Jeśli w innym kraju UE przebywasz krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku, prawdopodobnie zachowasz status rezydenta podatkowego w swoim kraju pochodzenia.

Istnieje ryzyko, że Twoje dochody mogą zostać dwukrotnie opodatkowane, w przypadku gdy dwa kraje mają prawo do opodatkowania Twojego dochodu, ponieważ na przykład mieszkasz w jednym kraju UE, ale pracujesz w innym. Może się zdarzyć, że choć nadal podlegasz przepisom podatkowym w swoim kraju zamieszkania, będziesz musiał płacić podatki w innym kraju.

Na szczęcie większość państw zawarła umowy (PL-NL: Konwencja między Rzeczypospolitą Polską a Królestwem Niderlandów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisana w Warszawie dnia 13 lutego 2002 r.) w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Dzięki nim zazwyczaj można go uniknąć.
Wiele dwustronnych umów podatkowych przewiduje, że kwota podatku zapłaconego w kraju zatrudnienia zostanie odliczona od podatku, jaki trzeba zapłacić w państwie zamieszkania.

W innych przypadkach dochód pochodzący z pracy zarobkowej w kraju zatrudnienia może zostać opodatkowany tylko w tym kraju i zwolniony z podatku w kraju, w którym znajduje się Twoje miejsce zamieszkania.
Stawki podatkowe mogą być różne w poszczególnych krajach. Jeśli stawka podatkowa w kraju, w którym pracujesz, jest wyższa, będzie to stawka, jaką ostatecznie zapłacisz - nawet jeżeli podatek zapłacony w tym kraju będzie odliczony od podatku w Twoim kraju zamieszkania lub jeżeli w Twoim kraju zamieszkania będziesz zwolniony z innych podatków. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, prawdopodobnie będziesz musiał wykazać, w którym kraju znajduje się Twoja rezydencja podatkowa, oraz czy już zapłaciłeś podatek od swoich dochodów. Warto dowiedzieć się w urzędzie skarbowym, jakie dokumenty musisz złożyć.

 

Zasady obowiązujące w wybranych przypadkach:

Pracownik transgraniczny

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, a pracujesz w innym, Twój dochód zostanie opodatkowany zgodnie z zasadami określonymi w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi przez te dwa kraje. Przepisy podatkowe mogą się znacznie różnić od tych, które mają zastosowanie do systemów ubezpieczeń społecznych.

W zależności od umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania będziesz zobowiązany do zapłaty podatku w kraju, w którym pracujesz, oraz w kraju zamieszkania.

Jeśli jesteś osobą zatrudnioną, w większości przypadków to kraj, w którym pracujesz, opodatkuje Twoje dochody uzyskane na jego terytorium.

Osoby pracujące na własny rachunek (samozatrudnione) i zarejestrowane w państwie zamieszkania, które świadczą usługi za granicą, zazwyczaj będą musiały zapłacić podatek dochodowy w kraju, w którym świadczą usługi, jeśli mają w tym kraju „stałą placówkę” lub „zakład” (np. biuro czy sklep). Warto dowiedzieć się w urzędzie skarbowym, jakie zasady mają zastosowanie w Twoim przypadku.
Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, ale uzyskujesz wszystkie lub prawie wszystkie dochody w innym i płacisz tam podatki, kraj, w którym uzyskujesz dochód, powinien uznać Cię za rezydenta podatkowego. Oznacza to, że powinien przyznać Ci takie same ulgi podatkowe i zwolnienia z podatków jak osobom zamieszkałym w tym kraju. Dotyczy to na przykład ulgi podatkowej czy możliwości złożenia wspólnej deklaracji podatkowej przez małżonków. Transgraniczne partnerstwo europejskich służb zatrudnienia w Twoim regionie granicznym pomoże Ci ustalić, czy obowiązują jakieś specjalne ustalenia podatkowe dotyczące pracowników transgranicznych, które miałyby zastosowanie w Twojej sytuacji.

 

Pracownik oddelegowany do pracy za granicą

Jeśli zostałeś oddelegowany za granicę na krótki okres (do 2 lat), będziesz podlegał systemowi ubezpieczeń społecznych w Twoim kraju pochodzenia. Jednak dochód uzyskany podczas oddelegowania za granicę może zostać opodatkowany w kraju przyjmującym.
Jeżeli zostałeś oddelegowany do pracy za granicą przez zatrudniającą Cię firmę, być może nie będziesz musiał płacić w kraju, w którym pracujesz, podatku od dochodu uzyskanego podczas okresu oddelegowania, jeżeli przebywasz za granicą krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku oraz wynagrodzenie wypłaca Ci bezpośrednio pracodawca (w Twoim kraju zamieszkania), a nie oddział lub inna firma Twojego pracodawcy w kraju, w którym pracujesz.

 

Dyrektor przedsiębiorstwa lub członek zarządu spółki

Jeśli mieszkasz w jednym kraju i jesteś członkiem zarządu spółki w innym państwie, to kraj, w którym spółka ma siedzibę, może opodatkować Twoje premie i inne dochody związane z tą funkcją.

Wszelkie świadczenia rzeczowe związane z pełnieniem tej funkcji (np. opcje na akcje lub samochód firmowy) mogą zostać uznane za część Twojego wynagrodzenia. Jeżeli jednocześnie pracujesz w tej samej spółce jako doradca, konsultant lub zwykły pracownik, Twoje dochody wynikające z pełnienia tych funkcji zostaną najprawdopodobniej opodatkowane tak samo, jak w przypadku innych pracowników transgranicznych

 

Pracownik pracujący w jednym kraju UE w firmie mającej siedzibę w innym państwie

Jeśli mieszkasz w jednym kraju UE i pracujesz tam w firmie, która ma siedzibę w innym kraju UE, według większości umów o unikaniu podwójnego opodatkowania będziesz podlegał obowiązkowi podatkowemu tylko w kraju zamieszkania.

 

Artysta lub sportowiec

Przychody z działalności artystycznej (muzyka, teatr , film, radio i telewizja) lub sportowej w innym kraju UE mogą zostać opodatkowane w tym kraju. Dotyczy to również sytuacji, w których wynagrodzenie jest wypłacane za pośrednictwem spółki.
Długość pobytu za granicą, niezależnie od tego, czy masz tam stałe miejsce zamieszkania, czy nie, oraz wysokość uzyskanego dochodu w większości przypadków nie są uwzględniane.
Jednak niektóre kraje nie nakładają żadnych podatków, w przypadku gdy spektakl lub wydarzenie artystyczne bądź sportowe były częściowo finansowane ze środków publicznych lub jeśli przyniosły jedynie nieznaczne dochody. W takim przypadku będą miały zastosowanie przepisy podatkowe Twojego kraju pochodzenia.
Twój kraj pochodzenia może przyznać Ci ulgi podatkowe z tytułu podatków zapłaconych za granicą za dochody uzyskane ze spektakli lub innych wydarzeń. Aby móc skorzystać z takich ulg podatkowych, prawdopodobnie będziesz musiał przedstawić dokumenty potwierdzające, że zapłaciłeś podatek od dochodu uzyskanego za granicą.

 

Urzędnik służby cywilnej za granicą

Jeśli oddelegowano Cię za granicę jako urzędnika służby cywilnej lub jeśli mieszkasz w jednym kraju UE, ale pracujesz jako pracownik służby cywilnej w innym kraju, na ogół stosuje się następujące warunki:

  • nadal będziesz płacić podatek dochodowy od swojego wynagrodzenia urzędnika służby cywilnej tylko w kraju, który Cię zatrudnia
  • będziesz płacić podatek dochodowy tylko w kraju, w którym pracujesz, jeśli tam mieszkasz i
  • jeśli jesteś obywatelem tego kraju lub
  • przeprowadziłeś się do niego nie tylko w związku z podjęciem tam pracy w charakterze urzędnika służby cywilnej (np. mieszkałeś tam jeszcze przed podjęciem pracy jako urzędnik)

 

Osoba bezrobotna szukająca pracy za granicą

Jeśli przebywasz przez krótki czas (krócej niż 6 miesięcy w ciągu roku) w innym kraju UE, nie podejmując w nim pracy, prawdopodobnie nie zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego tego kraju. W takim przypadku zasiłek dla bezrobotnych przeniesiony z innego kraju powinien być opodatkowany tylko w kraju, który go wypłaca.
Jeśli przebywasz przez okres dłuższy niż 6 miesięcy w roku w innym kraju UE, możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego tego kraju, a zasiłek dla bezrobotnych przeniesiony z innego kraju, może zostać tam opodatkowany. Według wielu umów dwustronnych o unikaniu podwójnego opodatkowania świadczenia dla bezrobotnych podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko w kraju rezydencji podatkowej beneficjenta.

Emeryt przebywający w innym kraju UE

Jeśli po przejściu na emeryturę przeprowadziłeś się do innego kraju UE i przebywasz w nim dłużej niż 6 miesięcy w roku, kraj ten może uznać Cię za rezydenta podatkowego. W takim przypadku być może będziesz musiał zapłacić w tym kraju podatek od całości Twoich dochodów - w tym również emerytury otrzymywanej z innego kraju UE.
Wyjątek: emerytury w sektorze publicznym zwykle podlegają opodatkowaniu tylko w kraju, w którego administracji byłeś zatrudniony.

 

Więcej informacji

Powyżej podano tylko przykłady najczęściej spotykanych sytuacji. Aby dowiedzieć się, jakie przepisy obowiązują w konkretnym przypadku:

  • skontaktuj się z lokalnym urzędem skarbowym 
  • zapoznaj się z umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartą przez Twój kraj przyjmujący i kraj, w którym jesteś rezydentem podatkowym
  • jeśli jesteś urzędnikiem służby cywilnej pracującym za granicą, zapoznaj się z obowiązującymi przepisami prawa międzynarodowego oraz przepisami mającymi zastosowanie do pracowników dyplomatycznych i konsularnych pracujących za granicą, aby dowiedzieć się, czy masz prawo do korzystania z przywilejów podatkowych w kraju, w którym pracujesz

Na dzień dzisiejszy przypominam, że po zakończeniu roku podatkowego do 30 kwietnia należy złożyć roczne zeznanie podatkowe. Twój pracodawca odlicza z Twojej pensji zaliczki na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Faktory osobiste nie są brane pod uwagę. Dlatego warto co roku się rozliczać!

Ze względu na duże zapotrzebowanie nasza kancelaria rozszerza swoją działalność, oferując profesjonalną pomoc w sporządzaniu corocznych rozliczeń podatkowych osobom prywatnym.
W lutym i marcu 2015 kancelaria będzie dodatkowo otwarta dla tych potrzeb w każdy wtorek i czwartek w godzinach wieczornych od 18tej do 22ej - po wcześniejszym telefonicznym uzgodnieniu terminu spotkania.
ZAPRASZAMY

Polecamy

12 września o godz. 18:00 odbył się w Ambasadzie RP w Hadze wieczór autorski Agnieszki Steur, młodej Pol-ki mieszkającej w Holandii od prawie 15 lat i odnoszącej sukcesy na niwie literackiej.

 

Świat się zmienia za sprawą nowoczesnych technologii i nic nie zatrzyma tego procesu.

Tym razem bardzo prosty, ale zarazem niebiańsko pyszny przepis na deser Tiramisu. Tak prosty, że z łatwością każdy mężczyzna zdoła przygotować go na Dzień Kobiet. A czy wiecie, ze Tiramisu oznacza „Unieś mnie wysoko”?!

 

Polsko-Niderlandzkie Stowarzyszenie Kulturalne obchodzi w tym roku swoje 35- lecie. W Holandii Stowarzyszenie jest bardziej znane pod nazwą Pools-Nederlandse Kulturele Vereniging (PNKV).

Zbliżają się Święta i wiele osób będzie poszukiwać prezentów dla swoich bliskich. Zakupów oczywiście można dokonać przez internet, ale warto wiedzieć kilka rzeczy...

 

Czy spotkali się Państwo z nadużyciami w pośrednictwie pracy? Wiedzą Państwo o nielegalnych działaniach przy pracach sezonowych?

Rotterdam to stolica prowincji Holandia Południowa, położonej w zachodniej Holandii. To zdanie, brzmiące troszkę dziwnie, stanowi wprowadzenie do opisu miasta Erazma, na który natkniemy się w internecie.

Współczesna kuchnia nie jest już pomieszczeniem gospodarczym, do którego gości się nie wpuszcza. To już nie tylko rząd szafek (prawie identycznych jak u sąsiada), zlew, lodówka, piec i kawałek blatu. Kuchnia – jak mówią – to serce domu.

Reklama

Galeria

  • Dzień Dziecka 2012
  • Agnieszka Steur
  • Bal Karnawałowy 2012
  • Dzień Dziecka w szkole 2010
  • Majówka Comblain La Tour 2010
  • Ani Mru Mru
  • Bal Karnawałowy 2012
  • Miss Fitness
  • Mini galeria 03
  • Bal Karnawałowy 2011
  • Mini galeria 04
  • Koncert Golec u-Orkiestra
  • Majówka Comblain La Tour 2010
  • Koncert Budki Suflera